消費税

インボイス制度では、免税事業者などインボイス発行事業者以外から行った課税仕入れについては消費税額を控除することができません。しかし、激変緩和措置として、免税事業者等からの課税仕入れについても、インボイス制度開始後６年間は仕入税額の一定割合（...

インボイス制度では、旅費交通費について仕入税額控除を行うためには原則としてインボイスが必要となります。しかし、「出張旅費特例」が適用できる場合は、帳簿の保存のみで仕入税額控除を適用することが認められています。では、出張旅費特例は、業務委託契...

インボイス制度開始後、免税事業者から仕入を行い、仕入れた商品が期末に在庫として残った場合、期末棚卸資産の金額の調整が必要となるケースがあります。免税事業者からの仕入で期末在庫が発生する場合例えば、免税事業者から商品（＠100,000円、消費...

インボイス制度では、仕入税額控除を受けるためには原則として、インボイスの交付を受ける必要があります。では、家賃の支払いや、税理士への顧問報酬の支払いなど、契約書に基づいて毎月の支払いが行われており、取引の都度請求書等が交付されない場合は、ど...

インボイス制度開始後、免税事業者から減価償却資産を取得した場合、取得価額について注意が必要です。経過措置（80%控除、50%控除）を適用した場合の仕訳例インボイス制度では、免税事業者からの仕入れや経費の支払いについては、インボイスの交付を受...

インボイス制度では、売り手側よりも買い手側としての準備に時間がかかります。インボイス制度では買い手が仕入税額控除を行うためには、原則としてインボイスを保存しておく必要があり、インボイスの入手、保存、経理処理など、検討しておくべき事項が多くあ...

インボイス制度では、インボイスの交付が困難であるため、交付義務が免除される特例があります。そのうちの一つに自動販売機特例と呼ばれるものがあります。自動販売機特例の適用範囲と適用する際の注意点をみていきます。自動販売機特例とはインボイス制度で...

インボイス制度では、インボイスの記載事項である「税率ごとに区分した消費税額等」に１円未満の端数が生じた場合には、一のインボイスにつき、税率ごとに１回の端数処理を行うこととなっています。つまり、インボイスごとに「税率ごとに区分して合計した税抜...

事業者は、日々、交通費や出張旅費の精算、通勤費の支給など旅費交通費に関連した取引を行っています。インボイス制度では、旅費交通費について仕入税額控除を行うためには原則としてインボイスが必要となります。しかし、帳簿のみの保存により仕入税額控除が...

インボイス制度では、インボイスを発行しない免税事業者からの仕入れや経費の支払いについて仕入税額控除が制限されます。具体的には、令和5年10月1日から令和8年9月30日までは仕入税額の80%、令和8年10月1日から令和11年9月30日までは仕...

不動産を所有する大家さんは、請求書の発行や集金代行を不動産管理会社に委託している場合があります。この場合、賃借人に交付するインボイスはだれが交付するのでしょうか？原則は賃貸人がインボイスを交付賃貸人（Ａ）は、不動産管理会社（Ｂ）を通じて、賃...

以前からインボイス制度が始まると売手負担の振込手数料についてどのように対応すればいいのかが問題となっていました。この問題は令和5年度税制改正による負担軽減措置により解決方法が示されました。売手負担の振込手数料の対応方法まずは結論から。売手負...

インボイス制度に、入場券等回収特例と呼ばれるものがあります。この特例は、対象となる取引についてはインボイスの保存がなくても、帳簿に一定の事項を記載することで帳簿のみの保存で仕入税額控除を認めるというものです。この特例、意外と使える場面は少な...

インボイスの保存なしに一定事項を記載した帳簿の保存のみで仕入税額控除が可能となる特例の一つに公共交通機関特例があります。この特例は３万円未満の公共交通機関（船舶、バスまたは鉄道）による旅客の運送についてはインボイスがなくても仕入税額控除でき...

令和５年１０月よりインボイス制度が開始となります。インボイス制度開始後は、買い手側は取引先からインボイスをもらえないと消費税を計算する際に仕入や経費にかかる消費税を控除することができないため、消費税の納税額が増えてしまいます。そのため、法人...

インボイス制度が令和５年１０月から開始されます。国税庁によれば令和５年４月時点ですでに課税事業者の９割方がインボイスの登録を済ませているそうです。また、消費税を納めていない免税事業者も約５２万事業者が登録済みのようです。私も課税事業者の方は...