法人税 2024年の新紙幣発行によるシステム改修費は修繕費に計上できるのか？
2024年7月ごろを目途に新紙幣が発行となります。 前回、紙幣のデザインが変わったのが2004年ですから約20 年ぶりの変更です。見慣れた福沢諭吉、樋口一葉、野口英世が見れなくなると思うと寂しい気持ちもします。 新しい紙幣は子供や高齢者、外...
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消費税 インボイス制度 税込１万円未満の取引についてインボイスの保存が不要となる少額特例とは？
インボイス制度では仕入税額控除を適用するためには、原則としてインボイスの保存が必要となります。 しかし、一定規模の事業者については、税込１万円未満の取引についてインボイスの保存がなくても帳簿の保存のみで仕入税額控除を適用することができる「少...
消費税 インボイス制度 クレジットカード払いのインボイス対応
インボイス制度では、事業者が仕入税額控除を適用するためには、原則としてインボイスの保存が必要となります。クレジットカードで支払いを行った際には、カード会社が交付するカードの利用明細書を領収書の代わりに保存している事業者も多いようです。インボ...
消費税 いよいよインボイス制度開始！制度導入の経緯と事業への影響は？
令和5年10月よりいよいよインボイス制度が開始となりました。すべての事業者に関係する大きな改正です。 しばらくは混乱必須 令和5年10月よりインボイス制度が開始となりました。程度の差こそあれすべての事業者に影響する近年まれにみる消費税の大改...
税金（その他） フリーランスに支払う旅費交通費は源泉徴収に注意
働き方の多様化により近年フリーランスとして働かれている方が増えてきています。フリーランスの方に仕事を依頼した場合、報酬料金以外に仕事にかかった旅費交通費の実費相当額を請求されることがあります。この旅費交通費の支払は、一見報酬ではないので源泉...
雑記 ４か月のブログ運営で学んだこと
おかげさまでブログをはじめて４か月が経ちました。始める前は続けていけるのか、読者の方に有益な情報を提供できるのかなど不安がありましたが、どうにか４か月、３０記事ほど書くことができました。見てくださる方がいるということが励みになっています。 ...
消費税 インボイス制度 店舗名と法人名が異なる場合のインボイスの記載
インボイス制度では、インボイスの記載事項として「インボイス発行事業者の氏名又は名称及び登録番号」の記載が必要となります。 運営している店舗名と運営会社の名前が異なるということは飲食店などでよく見られます。この場合、請求書に記載されているのは...
消費税 インボイス制度 請求書がインボイスでない場合の源泉徴収税額の取扱い
インボイス制度が始まり、フリーランスの方から「報酬100,000円＋消費税10,000円－源泉税10,210円＝支払額99,790円」と記載された請求書を受け取りました。フリーランスの方は免税事業者であるため、受け取った請求書はインボイスで...
本の紹介 おすすめオーディオブック：SHO-TIME 大谷翔平 メジャー120年の歴史を変えた男
おすすめのオーディオブックを紹介します。 ＜タイトル＞SHO-TIME 大谷翔平 メジャー120年の歴史を変えた男 著者 ジェフ・フレッチャー、タカ大丸／訳 出版社徳間書店 ナレーター 市川和也 再生時間 13:01:10 おすすめポ...
消費税 インボイス制度 銀行に支払う振込手数料のインボイス対応
事業者の多くは支払いの際に銀行振込みを利用しています。振込み方法は窓口やＡＴＭ、インターネットバンキングの利用など様々です。 インボイス制度では仕入税額控除を行うためには原則としてインボイスの保存が必要となります。 銀行振込みの際にかかった...
消費税 インボイス制度 販売奨励金のインボイス対応
販売促進の目的で、取引先に販売奨励金を支払うことがあります。販売奨励金はリベートとも呼ばれますが、取引先に販売奨励金を支払う場合、インボイスはどのように対応する必要があるのでしょうか？ 売上に係る対価の返還等に該当する場合 販売奨励金につい...
消費税 インボイス制度 簡易インボイスを交付できる事業は？
インボイス発行事業者が、不特定かつ多数の者に課税資産の譲渡等を行う一定の事業を行う場合には、インボイスに代えて記載事項を簡易なものとした簡易インボイスを交付することができます。 簡易インボイスを交付することができる事業とは具体的にどのような...
消費税 インボイス制度 経過措置（80%控除、50%控除）適用のデメリット
インボイス制度では、免税事業者などインボイス発行事業者以外から行った課税仕入れについては消費税額を控除することができません。 しかし、激変緩和措置として、免税事業者等からの課税仕入れについても、インボイス制度開始後６年間は仕入税額の一定割合...
消費税 インボイス制度 出張旅費特例は業務委託先への支払でも使えるのか？
インボイス制度では、旅費交通費について仕入税額控除を行うためには原則としてインボイスが必要となります。しかし、「出張旅費特例」が適用できる場合は、帳簿の保存のみで仕入税額控除を適用することが認められています。 では、出張旅費特例は、業務委託...
消費税 インボイス制度 免税事業者から棚卸資産を取得した場合の申告調整
インボイス制度開始後、免税事業者から仕入を行い、仕入れた商品が期末に在庫として残った場合、期末棚卸資産の金額の調整が必要となるケースがあります。 免税事業者からの仕入で期末在庫が発生する場合 例えば、免税事業者から商品（＠100,000円、...
雑記 税理士事務所で働きながら税理士試験に合格するのは不可能ではない！が覚悟が必要です
８月は税理士試験が開催されます。 いまだに８月になると、猛暑と極限のプレッシャーの中、広島の試験会場である広島サンプラザに通ったことを思い出します。 私は、税理士試験の勉強を大学３年生のころから始め、大学に通いながら２年ほど勉強したのち、働...
消費税 インボイス制度 契約書のインボイス対応について
インボイス制度では、仕入税額控除を受けるためには原則として、インボイスの交付を受ける必要があります。 では、家賃の支払いや、税理士への顧問報酬の支払いなど、契約書に基づいて毎月の支払いが行われており、取引の都度請求書等が交付されない場合は、...
消費税 インボイス制度 経過措置（80%控除、50%控除）を適用する場合の減価償却資産の取得価額
インボイス制度開始後、免税事業者から減価償却資産を取得した場合、取得価額について注意が必要です。 経過措置（80%控除、50%控除）を適用した場合の仕訳例 インボイス制度では、免税事業者からの仕入れや経費の支払いについては、インボイスの交付...
消費税 インボイス制度 買い手が行うべき準備
インボイス制度では、売り手側よりも買い手側としての準備に時間がかかります。 インボイス制度では買い手が仕入税額控除を行うためには、原則としてインボイスを保存しておく必要があり、インボイスの入手、保存、経理処理など、検討しておくべき事項が多く...
消費税 インボイス制度 自動販売機特例の適用範囲と要件
インボイス制度では、インボイスの交付が困難であるため、交付義務が免除される特例があります。 そのうちの一つに自動販売機特例と呼ばれるものがあります。 自動販売機特例の適用範囲と適用する際の注意点をみていきます。 自動販売機特例とは インボイ...